Innovative lösung für die steuerfreie Umwandlung von Abfindungen in der altersvorsorge

Die Ausgangssituation

• Empfänger von Abfindungen haben bis zu 48% Abzüge (Einkommensteuer plus Kirchensteuer und Soli) und sind deshalb häufig sehr interessiert, diese in betriebliche Altersversorgung (bAV) steuerfrei umzuwandeln.
• Bisher war die Pensionszusage die einzige Möglichkeit, höhere Einmalzahlungen in bAV umzuwandeln (oberhalb von € 4.392,00 jhrl. - Höchstbetrag in DV/PK/PF nach § 3 Nr. 63 EStG in 2009).
  • Aber: Viele Unternehmen wünschen keine Bilanzberührung in Form von Pensionsrückstellungen (nach § 6 EStG).

Im Hinblick auf das BilMoG (Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz) verursachen die meisten Pensionszusagen ein erhebliches Nachfinanzierungsrisiko und verschlechtern zwangsläufig das Rating der Unternehmen bei den Banken nach Basel II.

Die innovative Lösung

• Hohe Einmalbeiträge können ohne Rückstellungsbildung in der Steuerbilanz in eine betriebliche Altersversorgung überführt werden.
• Die jährlichen Zuwendungen sind Betriebsausgaben.

Welche Zielgruppen können davon profitieren?

• Alle Angestellten mit höheren Sonderzahlungen, Abfindungen und Tantiemen
• Gesellschafter-Geschäftsführer
• Vorstandsmitglieder
• überführung der an Arbeitgeber rückerstatteten Sozialversicherungsbeiträge
  • SV-Feststellungsverfahren führte zu einer rückwirkende Einstufung als "sozialversicherungsfrei".

Vorteile aus Arbeitnehmersicht

• Abfindungen können in nahezu unbegrenzter Höhe umgewandelt werden.
• Vielfältige Einzahlungsmodi - einmalig oder wiederkehrend können Abfindungen oder Sonderzahlungen ganz oder teilweise umgewandelt werden.
• Ungewandelte Beiträge unterliegen nicht der Einkommensteuer und kommen direkt aus dem Bruttogehalt.
• Nachgelagerte Besteuerung mit möglicher Progressionsminderung im Alter.
• Insolvenzsicherheit durch Verpfändungsvereinbarung und Pensionssicherungsverein.

Vorteile aus Arbeitgebersicht

• Durchführung der Versorgung außerhalb des Unternehmens
• übernahme von Verwaltungsaufgaben durch eine externe Verwaltung
• Steigerung der Arbeitgeberattraktivität durch innovatives Vorsorgekonzept
• Umsetzung durch einen Durchführungsweg der betrieblichen Altersversorgung
• Bilanzberührungsfreiheit!

Besonderheiten unserer innovativen Lösung

• Individuelles Versichererportfolio wählbar!
  • Bei einem Arbeitgeber sind Rückdeckungsversicherungen von verschiedenen Versicherern nebeneinander einsetzbar.
• Klassische und chancenorientierte Lebensversicherungen können sich ergänzen. Ein Ansprechpartner, eine Verwaltung, einmal Gebühren und eine Rechnung bei minimalen Verwaltungskosten. Die Partner sind:

• Berater und Mandant können für jede Versorgung ein individuelles "Konsortium" zusammenstellen.
• Trotz Vielfalt in der Gestaltung nur ein Ansprechpartner, eine Verwaltung, einmal Gebühren und eine Rechnung bei minimalen Verwaltungskosten. 11 für jeweils 5 Euro! Lediglich 5 Euro Verwaltungskosten im Jahr! pro Versorgungsvertrag (bei Lastschriftverfahren und Schriftwechsel per E-Mail).